Налоговый аудит является одной из самых распространенных и востребованных сопутствующих аудиту услуг. Налоговый аудит представляет собой проверку налогового учета организации и имеет цель подтвердить правильность определения налоговых обязательств организации и их отражения в налоговой отчетности.
Общий аудит — это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого юридического лица в целях выражения мнения о достоверности этой отчетности. При этом общий аудит не замещает налоговый аудит, поскольку налоговая составляющая при проведении общего аудита не позволяет в полной мере оценить все возможные налоговые риски организации.
Налоговый аудит проводится по специальному заданию и оформляется как отдельная услуга, либо как дополнительное мероприятие в рамках проводимого общего аудита.
При этом правильность определения налоговых обязательств предполагает не только полноту начислений, но и их оптимизацию, а также минимизацию налоговых рисков.
Мы предлагаем проверку налогового учета организации в части:
- Правильности формирования налогооблагаемой базы по каждому виду налогов либо по конкретному налоговому обязательству / сделке.
- Проверки своевременности уплаты налогов и сборов.
- Проверки состояния расчетов с бюджетом.
- Состояния налоговых обязательств на текущий момент.
- Правомерности использования налоговых льгот.
- Оценки налоговых рисков организации и возможных доначислений штрафных санкций.
- Проверки соответствия системы налогового учета и документации организации требованиям Налогового Кодекса, действующему законодательству, а также нормативным актам.
Своевременное выявление и последующий анализ ошибок, дальнейшая разработка мер по их устранению позволяет избежать искажений и нарушений в налоговой отчетности, которые могут повлечь значительные штрафные санкции и налоговые доплаты.